Налоги в обществе с ограниченной ответственностью

Налоги в обществе с ограниченной ответственностью

Компания с ограниченной ответственностью подлежит налогообложению в соответствии с принципами, изложенными в Законе о корпоративном подоходном налоге. Закон определяет модель двойного налогообложения прибыли, полученной от общества с ограниченной ответственностью. Прибыль ООО облагается корпоративным подоходным налогом и, опять же, налогом на дивиденды, выплачиваемые партнерам. Таким же образом облагается налогом общество с ограниченной ответственностью с одним лицом, единственным владельцем (акционером) которого является физическое лицо.

Общество с ограниченной ответственностью, облагается налогом на прибыль предприятий CIT в размере 9%, в случае, если валовой доход компании не превышает 2 млн. евро в год, и 19%, соответственно, если превышает. Налог на прибыль CIT уплачивается с доходов общества с ограниченной ответственностью, то есть с доходов за вычетом налоговых вычетов, с использованием формы CIT-2 до 20 числа следующего месяца. Здесь небольшая заметка — в течение года мы платим авансы по налоговому обязательству, а полная сумма подлежит урегулированию в годовой декларации, которая должна быть подана не позднее конца марта года, следующего за отчетным годом.

Кстати отметим здесь, что если компания была основана во второй половине года, финансовый год для такой компании может быть больше, чем 12 месяцев. Например, компания была создана 1 июля 2020 года. Как правило, если предположить, что финансовый год совпадает с календарным годом, концом финансового года будет 31 декабря 2020 г. Однако это не обязательно. Вы можете воспользоваться положениями Закона о подоходном налоге юридических лиц и продлить первый финансовый год до 31 декабря 2021 года. Тем не менее, это скорее привилегия, а не обязанность. От вас зависит, использовать ее или нет.

Тем не менее, вы можете не рассчитываться с налоговыми органами каждый месяц, но для этого необходимо выбрать квартальный способ оплаты. Он зарезервирован для тех компаний, которые только начали свою деятельность или являются небольшими налогоплательщиками. Конечно, период урегулирования мы выбираем сами, только при выборе квартальных расчетов, о своем решении необходимо сообщить в налоговую инспекцию.

Помимо CIT, в случае распределения прибыли (дивидендов) между партнерами товарищества с ограниченной ответственностью необходимо уплачивать фиксированный подоходный налог гражданских лиц также в размере 19%. Как несложно подсчитать, в случае прибыли 100 тыс. зл., общая сумма налога составит 34 390 PLN. Это не меняет того факта, что общество с ограниченной ответственностью, приносящее небольшую прибыль или даже убыток, может приносить высокий доход партнерам, которые также входят в состав Правления компании, и, таким образом, получают за это дополнительное вознаграждение.

Из положений Кодекса коммерческих компаний показывает, что метод распоряжения чистой прибылью должен регулироваться в уставе. Полученная обществом с ограниченной ответственностью чистая прибыль может быть направлена ​​на дивиденды, покрывающие убытки прошлых лет, увеличение акционерного капитала, либо же направлена в дополнительный или резервный фонд. Акционеры принимают особое решение о распределении прибыли после окончания финансового года. Только в случае принятия решения о выплате дивидендов акционеры вправе требовать выплаты доли в прибыли.

Принятие решения о распределении прибыли еще не влечет за собой налоговых обязательств, это осуществляется только путем выплаты (или предоставления) дивидендов партнерам общества с ограниченной ответственностью либо увеличение уставного капитала компании за счет средств, накопленных в виде дополнительного или резервного капитала (так называемая капитализация средств). Это относится как к чистой прибыли за финансовый год, так и к прибыли, отнесенной на эти капиталы в предыдущие годы.

Однако в случае перевода прибыли в специальные фонды, то есть в дополнительный или резервный капитал, общество с ограниченной ответственностью платит только корпоративный подоходный налог (CIT), и тогда двойного налогообложения нет. Таким образом, удержание прибыли в обществе с ограниченной ответственностью не имеет никаких налоговых последствий для партнеров, кроме распределения прибыли на увеличение уставного капитала.

Однако в случае индивидуального решения одного из партнеров не взыскивать выделенную ему сумму дивидендов, компания получает выгоду в виде беспроцентной ссуды, то есть это основание для расчета налога со дня, следующего за так называемым дивидендным днем.

Полученная в обществе с ограниченной ответственностью таким образом, прибыль принадлежит компании, а это означает, что партнеры не имеют права снимать деньги с компании без каких-либо оснований и в любое время. Каждая выплата денег партнеру должна быть надлежащим образом оформлена документально и рассчитана на основе подоходного налога.

Выплата денег от общества с ограниченной ответственностью члену правления  также может происходить в связи с назначением вознаграждения за выполнение функций члена правления. Для того чтобы такая операция была возможной, необходимо подготовить соответствующее решение собрания акционеров. Само решение о назначении члена правления подразумевает создание организационных отношений, регулируемых Кодексом коммерческих компаний, между членом правления и компанией.

В отдельном решении, устанавливающем размер вознаграждения члена правления, акционеры определяют конкретный размер вознаграждения или условия его расчета (например, в зависимости от финансовых результатов компании) или могут назначить другие дополнительные льготы, связанные с выполняемой функцией. Заключение дополнительных соглашений между членом правления и обществом с ограниченной ответственностью не требуется.

Решением собрания акционеров может быть определено вознаграждение данного члена правления за выполнение его функций в обществе с ограниченной ответственностью. Вознаграждение может выплачиваться единовременно или ежемесячно, ежеквартально или в другие строго определенные периоды. Кроме того, в любое время может быть составлено отдельное решение собрания акционеров, на основании которого член правления получит дополнительное вознаграждение за выполнение своих функций. Такое решение может дать ему, например, дополнительный бонус.

Стоит знать, что выплата вознаграждения за выполнение функций члена правления в компании на основании назначения в соответствии с решением собрания акционеров не зависит от прибыли, полученной компанией, что означает, что деньги могут быть сняты в любое время – даже если компания показывает убыток.  

Вознаграждение члена правления по решению собрания акционеров является одним из легальных способов вывода денег общества с ограниченной ответственностью. Из-за отсутствия бремени, связанного с отчислениями на социальное страхование, выплата вознаграждения члена правления часто используется как выгодное решение. Однако следует иметь в виду, что вознаграждение за выполнение функций члена правления в компании на основании назначения по решению собрания акционеров облагается подоходным налогом – 17,75% от выводимой суммы.

Будем в контакте

11 + 8 =

Консультация по общим вопросам

Свяжитесь с нами лично или через электорнную почту. Для Вашего удобства можете оставить заявку на обратный звонок через контактную форму, укажите основную тему Вашего вопроса и сотрудник нужного отдела с Вами свяжется

Отдел Бизнес-Консалтинга

тел. +48 798  673  708

e-mail: biuro.kkgroup@gmail.com

Отдел БУХГАЛТЕРИИ

тел. +48 737 945 886

e-mail: ksiegowosc.kkgroup@gmail.com

Отдел ЛЕГАЛИЗАЦИИ

тел. +48 736 089 889

e-mail: legalizacja.kkgroup@gmail.com

Статьи по теме :

ПОСТОЯННЫЙ ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО (ПМЖ) В ПОЛЬШЕ

Решение о выдаче разрешения на постоянное проживание выдается на неопределенный срок. Сама карта проживания действительна в течение 10 лет, что означает, что карта должна заменяться каждые 10 лет в рамках процедуры замены карты. Однако нет необходимости повторно...

читать далее

ПОЛЬСКОЕ ПРОИСХОЖДЕНИЕ – ОСНОВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

КТО ЯВЛЯЕТСЯ ЛИЦОМ ПОЛЬСКОГО ПРОИСХОЖДЕНИЯ? Лицо польского происхождения - это лицо, декларирующее польскую национальность и отвечающее следующим условиям: По крайней мере, один из его родителей, бабушек и дедушек или двух прабабушек и дедушек были польскими...

читать далее

Приостановление деятельности польского предприятия

Предприниматель, не нанимающий работников, может приостановить хозяйственную деятельность на период от 1 до 24 месяцев. Об этом идет речь в ст.12а Закона «О свободе хозяйственной деятельности». Период приостановления хозяйственной деятельности начинается со дня,...

читать далее

КАРТА РЕЗИДЕНТА ЕС

На основании ст. 211 Закона об иностранцах вид на жительство долгосрочного резидента ЕС выдается иностранцу по его просьбе, если: непрерывно находится на территории Республики Польша не менее 5 лет (для владельцев «голубой карты» - 4 года), имеет стабильный и...

читать далее

Карта резидента ЕС: ожидаемые и неожиданные преимущества

Карта долгосрочного резидента ЕС - это не только возможность пребывания в Польше, но и билет на проживание в других странах. Иностранцы, получившие карту долгосрочного резидента ЕС, имеют возможность постоянного проживания, работы и учебы в Польше. Однако это не...

читать далее

Можно ли работать, ожидая Карту Побыта

Может ли иностранец, у которого нет штампа в паспорте, работать легально в период ожидания выдачи разрешения на временное проживание и работу, а только карточку со штампом о подаче заявления на это разрешение в воеводство? Согласно ст. 87 Закона от 20 апреля 2004 г. о...

читать далее

Карта побыту без привязки к работе

Карта временного проживания (karta pobytu czasowego) - разрешение на временное проживание является самым популярным заявлением на продление пребывания в Польше, подаваемым иностранцами. Оснований для временного пребывания может быть много, самые популярные из них,...

читать далее

Трудоустройство иностранцев в Польше – стоит знать!

В последние годы Польша совершила значительный экономический скачок, поэтому иностранцы все чаще приезжают в эту страну не только для туризма, но и для получения прибыли. Значительное экономическое развитие сделало Польшу интересным местом как для жителей стран с...

читать далее

Пособие для обладателей Карты Поляка

Государственные выплаты призваны компенсировать расходы новоприбывших поляков на первых порах переезда в РП. При этом размер выплаты не зависит от доходов, полученных на протяжении этого срока. Для того, чтобы получить финансовую поддержку, необходимо подать...

читать далее

Субсидия для открытия фирмы от Urząd Pracy

Получение финансовой помощи при открытии собственного дела от Urząd Pracy требует прежде всего квалифициованной консультации. Вряд ли Вам хотелось бы получить отказ на Вашу заявку , причем наиболее распространненные причины отказа кроются именно в технических деталях...

читать далее

Оставьте ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Свежие комментарии